В пособии описываются как особенности расчета заработной платы в государственных (муниципальных) учреждениях в соответствии с новыми системами оплаты труда, так и изменения законодательства, вступившие в силу в конце 2011 и начале 2012 года, в том числе изменения в части исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов, новые бланк и порядок выдачи листка нетрудоспособности. Рассмотрены правила исчисления, назначения и выплаты пособий по государственному социальному страхованию.

Все актуальные вопросы расчета заработной платы рассмотрены применительно к специализированной программе для расчета всех видов выплат, удержаний и налогов (сборов) в государственных (муниципальных) учреждениях – "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8".

Книга представляет собой практическое пособие для бухгалтера государственного (муниципального) учреждения, а также рекомендована в качестве основы для использования в учебном процессе и подготовки к аттестациям "1С:Профессионал" и "1С:Специалист" по прикладному решению "1C:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8".

Глава 1. Нормативное регулирование вопросов оплаты труда работников бюджетной сферы, а также сотрудников государственных (муниципальных) учреждений

• Основы оплаты труда работников бюджетной сферы и сотрудников государственных (муниципальных) учреждений
• Порядок закрепления условий оплаты труда работников на уровне отдельно взятого учреждения (участника бюджетного процесса)
• Условия оплаты труда работников федеральных государственных учреждений
• Состав заработной платы работников федеральных государственных учреждений в условиях применения новых систем оплаты труда
  • Оклады (должностные оклады), ставки заработной платы
  • Выплаты компенсационного характера
  • Выплаты компенсационного характера
  • Компенсация за использование личного автотранспорта или аренда с экипажем?
  • Новые правила аттестации рабочих мест по условиям труда и новый порядок проведения медицинских осмотров работников
  • Выплаты стимулирующего характера
• Условия оплаты труда работников государственных учреждений субъектов Российской Федерации и муниципальных учреждений
  • Реформирование бюджетной сферы. Как проводимые мероприятия сказываются на трудовых отношениях с работниками
  • Изменения в части регулирования трудовых отношений с руководителями бюджетных учреждений
  • Условия оплаты труда государственных гражданских и муниципальных служащих
  • Денежное довольствие лиц, проходящих военную и правоохранительную службу

Глава 2. Актуальные вопросы оплаты труда работников бюджетной сферы

• Сроки и порядок осуществления выплат по оплате труда. Авансовая форма расчетов
• Средняя заработная плата
  • Особенности включения в учитываемые выплаты сумм премий и вознаграждений
  • Порядок оценки "полностью" отработанного календарного месяца
  • Включение в учитываемые выплаты разовых премий к профессиональным, юбилейным и иным датам, праздникам и т. д.

Глава 3. Удержания из начисленных доходов

• Отражение постоянных и разовых удержаний в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
• НДФЛ. Изменения 2011 - 2012 г.
  • Отмена стандартного налогового вычета на самого налогоплательщика в размере 400 рублей
  • Уточнение размеров стандартных вычетов на детей за период с 2011 года
  • Уточнение размеров стандартных вычетов на детей за период с 2012 года
  • Правила "подсчета" детей для определения размера стандартного налогового вычета
  • О необходимости истребования новых письменных заявлений на предоставление стандартных налоговых вычетов на детей
  • "Удвоение" вычета
  • Учитываем правила предоставления вычетов
  • Уточнен перечень компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ
  • Отдельные выплаты, не облагаемые налогом
  • Налоговые агенты самостоятельно определяют форму регистра налогового учета по НДФЛ
• Формирование регистра налогового учета по НДФЛ в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
  • Порядок представления формы 2-НДФЛ
  • Уточнения формы 2-НДФЛ и порядка формирования ее показателей
  • Порядок перерасчета налоговым агентом сумм налога, удержанных с нерезидента
• Отражение изменений в части НДФЛ в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
  • Предоставление вычетов по НДФЛ

Глава 4. Порядок исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

• Плательщики страховых взносов в государственные внебюджетные фонды (страхователи)
• Объект обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды
  • Особенности включения в объект обложения страховыми взносами выплат по авторским договорам
• База для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
  • Особенности включения в базу для начисления страховых взносов выплат и вознаграждений в натуральной форме
  • Особенности определения базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ
  • Особенности определения базы для начисления страховых взносов в ПФР
  • Предельная база для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
  • Определение даты осуществления выплат (вознаграждений) в целях формирования объекта обложения страховыми взносами (базы для начисления страховых взносов)
• Деление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на части тарифа
• Новые категории "застрахованных лиц
• Изменения тарифов страховых взносов с 2012 года
  • Шкала, используемая в части выплат и вознаграждений в пользу лиц, являющихся инвалидами I, II или III группы
  • Шкала, используемая в части выплат и вознаграждений в пользу лиц, занятых в рамках приносящей доход деятельности, переведенной на спецрежимы
  • Шкала, используемая хозяйственными обществами, созданными учреждениями
  • Шкала, используемая учреждениями, занятыми в сфере средств массовой информации
  • Особенности уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с иностранных граждан и лиц без гражданства
• Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
  • Особенности исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, имеющими обособленные подразделения
  • Порядок возмещения суммы перерасхода по средствам социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
• Отчетность по средствам социального страхования
  • Требования законодательства по организации и ведению учета расчетов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды
  • "Индивидуальный" учет базы для начисления страховых взносов и сумм взносов
  • Учет расчетов по средствам социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  • Страховые взносы. Новые и уточненные санкции
  • Страховые взносы. Определен порядок представления копий документов
  • Изменения с 2011 года в части исчисления страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Глава 5. Пособия в рамках государственного социального страхования, выплачиваемые учреждениями и иными участниками бюджетного процесса

• Нормативное регулирование вопросов исчисления и оплаты пособий по государственному социальному страхованию
  • Размеры пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности и родам
• Учет пособий по социальному страхованию в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
  • Изменения с 2010 г. в части определения страхового стажа
  • Учет страхового стажа в "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
  • Пособия по социальному страхованию. Изменения с 2011 г. в части расчетного периода
  • Расчет пособий по временной нетрудоспособности за 2011 год в "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
  • Пособия по материнству: 2-х летний "переходный" период для их исчисления
  • Расчет пособий по беременности и родам в 2011 году в "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
  • Пособия по социальному страхованию. Исключения из общеустановленных правил определения расчетного периода
  • Пособия по социальному страхованию. Изменения в части учитываемых при расчете пособий выплат
  • Пособия по социальному страхованию. Особенности включения в учитываемые выплат и иных вознаграждений за периоды до 2010 года
  • Пособия по социальному страхованию. Рассчитываем средний дневной заработок
  • Пособия по социальному страхованию. Максимальный размер пособий определяется по другим правилам
  • Ограничение максимального размера пособия по временной нетрудоспособности в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
  • Пособия по социальному страхованию. Гарантии по исчислению сумм пособий из минимально гарантированной суммы среднего заработка
  • Исчисление пособия по временной нетрудоспособности из минимально гарантированного заработка в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
  • Пособия по социальному страхованию. Различия в исчислении пособий по социальному страхованию с использованием значения МРОТ
  • Применение МРОТ при ограничении суммы пособия по временной нетрудоспособности "сверху" в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8
  • Пособия по социальному страхованию. Что необходимо учесть при расчете пособий на основании предоставленных справок
  • Что делать, если работник не может представить справку с предыдущих мест работы
  • Учреждение вправе проверять сведения о страхователе, выдавшем справку для расчета пособия
  • Индексация государственных пособий гражданам, имеющим детей
  • Распределение пособий по источникам выплаты в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8"
  • Пособия по материнству. Правила исчисления пособий в 2011-2012 г.г.
  • Пособия по материнству. Правила исчисления пособий с 2013 года

Глава 6. Новый бланк листка нетрудоспособности - практические вопросы его оформления и проверки

• Новые сроки, на которые могут выдаваться листки нетрудоспособности
• Уточнения в порядке выдачи листка нетрудоспособности
• Правила выдачи листков нетрудоспособности лицам из числа внешних совместителей
• Продление листка нетрудоспособности за прошлый период времени - прерогатива врачебной комиссии
• Листок нетрудоспособности во всех случаях может закрываться лечебным учреждением, в которое работник направлен на продолжение лечения
• В отдельных случаях листок по уходу за ребенком может выдаваться и за период отпуска по уходу за ребенком
• Изменения в порядке выдачи больничного по беременности и родам
• В больничном, который выдается взамен испорченного, оформляется реквизит "дубликат"
• Новые требования к порядку оформления бланка листка нетрудоспособности
• Уточнения в части порядка заверения листка нетрудоспособности должностными лицами организации
• В дополнение к больничному по уходу за больным ребенком необходимо в отдельных случаях требовать справки о количестве дней по уходу за заболевшим ребенком

Глава 7. Отражение расчетов по оплате труда в учете государственных (муниципальных) учреждений

• Отражение сумм начисленной заработной платы в формах первичной учетной документации и регистрах учета
• Особенности группировки расчетов по оплате труда для целей отражения их в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждений
• Отражение в учете сумм аванса, выданного за первую половину месяца (заработной платы за первую половину месяца)
• Отражение в учете сумм начисленных выплат в пользу работников
• Особенности расчетов в части сумм средней заработной платы
• Особенности расчетов по оплате труда с увольняемыми сотрудниками
• Отражение в учете расчетов по выплатам из средств государственного социального страхования
• Отражение в учете выплаты заработной платы и иных сумм в пользу работников
• Учет расчетов с депонентами
• Депонированные суммы заработной платы и иных выплат подлежат выплате по первому требованию работника
• Учет расчетов по удержаниям из выплат по оплате труда
• Учет расчетов по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды

Приложения

• Приложение 1. Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей
• Приложение 2. Защита персональных данных
• Приложение 3. Нормативные акты по расчету заработной платы, социальных пособий, взносов во внебюджетные фонды
• Приложение 4. Официальные разъяснения по вопросам расчета заработной платы, налогов, социальных пособий и взносов во внебюджетные фонды